Das System der monatlichen Mehrwertsteuererstattung (REDEME) ermöglicht es Unternehmen und Selbstständigen, die Mehrwertsteuer monatlich zurückzuerhalten, anstatt bis zum Ende des Steuerjahres zu warten.
Die Mehrwertsteuer ist eine Steuer, die Unternehmen beim Erwerb von Waren oder Dienstleistungen zahlen und die sie ihren Kunden beim Verkauf von Waren oder der Erbringung von Dienstleistungen in Rechnung stellen. Wenn die gezahlte Vorsteuer höher ist als die Umsatzsteuer, hat das Unternehmen Anspruch auf eine Erstattung. Normalerweise erfolgt diese am Ende des Steuerjahres, aber im Rahmen des REDEME-Systems können Unternehmen eine monatliche Erstattung beantragen.
Voraussetzungen für die Registrierung
- Das Unternehmen muss sich für die monatliche Erstattung registrieren, indem es das Formular 036 bei der Steuerbehörde einreicht. Diese Registrierung muss vor Beginn des Steuerjahres, also im November, erfolgen. Neue Unternehmen können die Registrierung auch bei Aufnahme ihrer Geschäftstätigkeit durchführen
- Es müssen die Anforderungen der AEAT (spanische Steuerbehörde) erfüllt sein, und in den letzten drei Jahren dürfen keine schwerwiegenden Verstöße vorliegen
- Es darf in den drei Jahren vor dem Registrierungsantrag kein Ausschluss aus dem REDEME-System erfolgt sein
- Das Unternehmen muss seine ausgestellten und erhaltenen Rechnungen über das System der Sofortigen Informationsübermittlung (SII) an die Steuerbehörde übermitteln.
Fristen und Verfahren
Nach der Registrierung im REDEME-System kann das Unternehmen ab dem ersten Monat des Jahres, in dem es registriert ist, die monatliche Mehrwertsteuererstattung beantragen. Folgenden Schritte sind dabei zu befolgen:
- Einreichung des Formulars 303: Das Unternehmen muss jeden Monat vor dem 30. seine Umsatzsteuererklärung mit dem Formular 303 abgeben. Dieses Formular enthält die Vorsteuer und die Umsatzsteuer für den jeweiligen Monat
- Antrag auf Erstattung: Mit dem Formular 303 kann das Unternehmen eine Rückerstattung des Überschusses beantragen. Die Steuerbehörde hat sechs Monate Zeit, um die Erstattung vorzunehmen, wobei die Bearbeitung in der Regel schneller erfolgt, insbesondere wenn das Unternehmen das SII-System einhält
- Prüfungen durch die Steuerbehörden: Die Steuerbehörden können Überprüfungen vornehmen, um sicherzustellen, dass die gemeldeten Transaktionen korrekt sind und keine Datenfehler vorliegen. Sollten Unstimmigkeiten festgestellt werden, kann die Erstattung ausgesetzt oder das Unternehmen aufgefordert werden, die Unregelmäßigkeiten zu beheben.
Vorteile
Der größte Vorteil von REDEME liegt in der Verbesserung der Liquidität von Unternehmen, da sie die ihnen zustehenden Erstattungen schneller erhalten. Dies ist besonders vorteilhaft für Unternehmen mit hohen Vorsteuerbeträgen.
Ein weiterer Vorteil ist die verpflichtende Nutzung des SII-Systems, was den Unternehmen eine bessere Kontrolle über ihre Geschäftsvorgänge und die verarbeiteten Daten ermöglicht. Dies kann helfen, Fehler in den Mehrwertsteuererklärungen zu vermeiden und potenzielle Probleme mit den Steuerbehörden zu minimieren.
Trotz dieser Vorteile bringt der Beitritt zu REDEME auch gewisse Pflichten mit sich. Die wichtigste Verpflichtung ist die Nutzung des SII-Systems, was voraussetzt, dass das Unternehmen technisch in der Lage sein muss, seine Rechnungsdaten elektronisch und zeitnah zu übermitteln.
