Die Digitalisierung hat die globale Wirtschaft tiefgreifend verändert und Geschäftsmodelle eingeführt, die ohne physische Präsenz in den Ländern auskommen, in denen sie ihre Dienstleistungen anbieten.
Diese Entwicklung stellt die traditionellen Steuersysteme vor erhebliche Herausforderungen, da sie sich bei der Besteuerung auf den physischen Standort der Wirtschaftstätigkeit stützen.
Steuerliche Herausforderungen der digitalen Wirtschaft
Digitale Unternehmen können mit Verbrauchern in verschiedenen Rechtsordnungen interagieren, ohne dort eine physische Präsenz zu haben.
Dies erschwert die Anwendung der traditionellen Steuervorschriften, da nicht immer klar ist, wo die Gewinne erwirtschaftet werden und somit auch, wo sie besteuert werden sollten.
Darüber hinaus erschwert die wachsende Bedeutung immaterieller Vermögenswerte wie Daten und Algorithmen die Bewertung und Aufteilung des Nutzens auf die einzelnen Länder zusätzlich.
Internationale Initiativen zur Bekämpfung der digitalen Besteuerung
Um diese Herausforderungen zu bewältigen, hat die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) einen Zwei-Säulen-Ansatz vorgeschlagen:
- Sie zielt darauf ab, einen Teil der Besteuerungsrechte der größten und profitabelsten multinationalen Unternehmen den Ländern zuzuweisen, in denen die Verbraucher ansässig sind, unabhängig von der physischen Präsenz des Unternehmens in diesen Ländern
- Er führt eine globale Mindeststeuer von 15 % ein, um sicherzustellen, dass multinationale Unternehmen unabhängig von ihrem Standort ein Mindestmaß an Steuern zahlen.
Diese Säulen zielen darauf ab, das internationale Steuersystem zu modernisieren und eine gerechtere Verteilung der Steuereinnahmen im digitalen Zeitalter zu gewährleisten.
Spaniens Antwort auf die Digitalisierung der Steuern
Spanien hat sein Steuersystem proaktiv an die digitale Wirtschaft angepasst. Im Jahr 2020 wurde das Gesetz 4/2020 vom 15. Oktober über die Steuer auf bestimmte digitale Dienstleistungen verabschiedet, das Dienstleistungen wie Online-Werbung, die Vermittlung auf digitalen Plattformen und den Verkauf von Daten, die aus von den Nutzern bereitgestellten Informationen generiert werden, besteuert.
Diese Steuer zielt darauf ab, Tätigkeiten zu besteuern, bei denen die Beteiligung der Nutzer wesentlich zur Wertschöpfung des Unternehmens beiträgt.
Auswirkungen auf die Steuerverwaltungen
Die Digitalisierung betrifft nicht nur Unternehmen, sondern auch die Steuerverwaltungen. Diese müssen modernisiert werden, um die Besteuerung digitaler Tätigkeiten wirksam zu verwalten.
Der Einsatz fortschrittlicher Technologien ermöglicht eine effizientere Datenerfassung und -analyse, wodurch die Aufdeckung von Steuerhinterziehung verbessert und die Einhaltung der steuerlichen Pflichten durch die Steuerzahler erleichtert wird.
Abschließend ist es essenziell, dass sich sowohl Unternehmen als auch Steuerverwaltungen weiterhin an dieses sich ständig wandelnde Umfeld anpassen, um die Fairness und Effizienz des globalen Steuersystems zu gewährleisten.
